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银行内部审计实习周记

发布时间：2025-12-10

银行内部审计实习周记（必备19篇）。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

2010-9-23 10:56 张宇【大中小】【打印】【我要纠错】

一、商业银行内部审计作用的制约因素

纵观我国商业银行内部审计的运作情况，发现其作用的有效发挥不尽如人意，其制约因素主要有：

（一）内部审计机构独立性不强，权威不高商业银行及其分支机构都在内部设置了与其它业务部门平行的内审机构，直接归行内领导分管并向其负责报告工作。内审人员与被审计单位的各种利益（包括经济利益与非经济利益）有着密切的联系，对所在单位有较多的依附。这样的内审组织体制往往因单位领导干预、利益关系制约，人际关系影响，致使内审机构及其人员不能客观、真实、公正、全面、深入地开展工作，其独立性较差，缺乏权威性，所做出的内审意见和处理决定也因这种管理体制上的影响而得不到有效的贯彻执行。

（二）检查方式单一，时效性不强商业银行内部审计大都是事后审计，特点是在审计事项发生后才对其进行审计，往往对被审计事项存在的问题不能及时予以防止纠正，只能在一定范围内、一定程度上纠正偏差。同时，目前商业银行的内部审计报告是适用于所有人（从行长到员工）的包罗万象的最终文件，报告中包括了大量描述性文字以期给每个人一个详细的审计发现和分析。完成并分发最终报告通常需要较长时间。等到审计报告最终发出时，其作用已大打折扣。因而花费了大量时间和精力的内部审计报告常常未能获得上级的足够重视，其有效性也无从谈起。商业银行业务的发展还使得现场监管的难度增大，削弱了审计的有效性。如网络银行业务活动方式具有鲜明的网络特色，与传统的银行业务活动方式有着明显差异，网上银行业务的开展，使得银行业务对象难以确定，传统的监管方法和审计制度很难适应。在互联网上，整个交易完全在网上完成，金融交易的“无纸化”，使银行业务失去了时间、地域的限制，交易对象变得难以明确，交易过程也更加不透明。

（三）内部审计资源不足随着商业银行业务逐步向多功能、立体化方向发展，传统业务、新兴业务齐驱并进，内部审计的范围不断扩大，需要审计的工作量不断增加，审计质量要求更高。但目前商业银行的内部审计工作状况不能适应这种形势发展的需要。突出表现出以下几方面：一是缺少普遍适用的专业实务标准和审计条例；二是原来的内部审计人员大多从会计、出纳、储蓄岗位调入，专业比较单一不能满足需要，特别是在收集信息、检查、评价和交流方面的能力，不能适应银行业务活动日益增加的技术复杂程度和内部审计部门需要承担的繁重任务。三是银行审计理论滞后。国内银行约3万内部审计人员，是一个相当规模的群体。但尚无一成熟的理论和专业标准。

（四）传统的审计技术与方法不适应金融电子化的发展要求与传统的银行业务相比，电子化环境下的金融业务，在数据处理流程和方式、内部控制和组织机构设置等方面都表现出一些新的特点，对传统审计技术和方法产生了一定影响。其表现在：审计线索的变化。实行金融电子化后，业务数据的存储介质和形式、业务数据的生成和传递方式都发生了变化，不仅存在着有形的审计线索，如输入的原始凭证、记账凭证等原始文件，打印出的业务账簿、业务报表等，还存在着另一种无形的审计线索，如存储在软盘或硬盘上的业务数据库资料等。这两种审计线索相互交叉，相互补充，共同构成业务系统的数据库。审计人员很难甚至根本无法单独通过有形的线索跟踪业务的处理，也无法用传统的方法考查业务数据的安全性、有效性、完整性和准确性；内部控制的变化。实行金融电子化后，内部控制的重点由业务人员和业务部门转移到电子数据处理部门，业务人员对交易活动的直接监督减少了，原内部体系难以适应这一变化。

（五）内部审计管理机制不完善主要表现在内部审计工作责任不明，奖罚不力。当前，大多数商业银行及其分支机构对内部审计工作缺乏明确的工作责任约束，审计工作做得好，也无多大的奖励；做得不好，也无多大的处罚。无需承担相应的内审检查责任，被审计单位

若没有落实审计处理决定的整改意见，也没有严格的处罚，缺乏做好内部审计工作的外部压力和内部动力，从而影响内审工作的有效性，加大了审计风险，降低了审计工作质量。

二、基于内部控制的银行内部审计职能与工作机制设计

商业银行内部控制是由管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现商业银行的企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全、完整；遵循国家法律法规的有关监管要求为基本目标的一系列控制活动。是对商业银行内部审计职能进行再造性设计应该加以遵守的准则。

（一）从保证内部控制的角度，实现内审机构独立性目前，各商业银行的内审部门既对本级行领导负责又对上级行主管部门负责。在履行职责时，其工作可能会受到本级行领导的隐性干预，其独立性、权威性受到削弱，不利于职能作用的发挥。为了改变这种状况，必须按照良好有效公司治理机制的要求，进一步改革我国银行现有的稽核体制，建立垂直、独立、权威、科学的内部审计体制。银行的内部控制，必须得到能够独立评价组织中控制系统的有效内部审计体系的支持。垂直、独立的内部审计体系是健全的公司治理结构的一部分。有效的内部审计可以源源不断地向银行管理层和银行监管人提供内部控制系统运行质量方面的信息。可以设想：将现行的“双重负责”内审体制改为垂直领导的体制，即内部审计垂直设立；变内审人员与本行利益相联系为相脱离，即内审人员提拔、任用、晋级、生活福利均由上级行管理；完善现有内部审计部门制度的法律环境。

（二）结合内部控制要求，改进审计方式和拓展审计领域一是坚持序时检查与后续检查相结合，使银行各项业务管理工作规范化和制度化。做到事后检查与事前检查、事中检查的有机结合，使被审计单位的业务经营的整个过程每个环节都在监管之下。二是要将内部审计重点由经营合规性向风险性监督转变。三是借助外部审计手段。与外部审计专业人员合作，当遇到有特殊要求或由于其他原因无法由现有内部审计人员完成的任务时，应利用外部审计专业人员来完成该项目。四是完善内部审计操作规程，要紧贴业务的变化，不断完善内部审计工作操作步骤、程序等，使之更具可操作性。五是推行单页内审报告。内审报告越准确，越具有针对性，就越快了解情况，越快定出有效决策并采取有效行动。目前香港银行推行的单页内审报告值得内地商业银行借鉴。

（三）根据内部控制目标，制定实务标准和审计条例制定符合我国国情的银行内部审计专业实务标准和审计条例。通过审计标准和条例来保证内部审计部门在银行中的地位和权威。实务标准可参照国际内部审计师学会《内部审计专业实务标准》，由中国金融稽核监督研究会等行业协会来制定。审计条例应由各银行制定。条例应当由内部审计部门起草，定期审查。它应当得到高级管理层的同意，随后得到作为监管作用一部分的董事会的确认。在条例中，银行高级管理层给予内部审计部门建议权，授权其直接与任何员工进行接触和交流，检查银行的任何一项活动或一个实体，接触银行的任何记录、资料或数据，包括管理信息和所有协商和决策机构的会议记录，无论何时与其委派任务有关。

（四）按照内部控制的人员素质要求，合理配置人员结构一是合理配备包括财务人员，信贷人员、计算机人员和其他专业的内审人员结构。二是针对不同层次人员定期进行审计理论，审计技能、专业知识培训。三是内审机构内部定期或不定期实行岗位轮换制度，内审工作岗位与企业其他管理部门工作岗位进行轮换制度。四是注重综合能力的考核。尤其是内审部门负责人，要强调其组织能力，协调能力、管理能力。五是重视继续教育和岗位培训工作。这些做法既促进了内部审计人员不断提高自身业务素质，也在一定程度上起到了防止审计人员出现舞弊行为的作用。

（五）以实现内部控制有效性为目的，革新审计技术和手段为加快信息处理的速度，提高审计质量，审计处理手段必然要由手工操作提升到电子化处理，计算机辅助审计技术具有明显的优势。一是计算机辅助审计技术的使用有助于提高审计工作的效率，降低审计成本。

它的运用既提高了审计的正确性与准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来。可以运用计算机辅助审计技术使这些步骤达到自动化，而审计人员只需集中注意于那些需要专业判断的部分。二是计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围。计算机辅助审计技术可使审计的范围由书面向其他媒介扩展，既包括书面形式保存的文字资料。还包括储存在计算机系统的磁媒介或其他储存器中的数据。

（六）用内部控制效果，实施审计质量控制与考评有效的内部控制效果，要用有效的审计质量控制来体现，在这个意义上，审计质量是内部审计部门生存和发展的基本条件。实行内部审计质量控制，能够保证内部审计实施的有效性，促进内部审计工作质量的提高，全面督促审计工作的实施。要强化审计人员的审计风险意识和质量意识，建立内部审计规范及标准，把握控制的重点，侧重于审计产生的增加值、审计发现的风险、审计报告的时效性审计程序、审计手段和方法，加强对审计人员的工作指导，建立监督检查和复核制度，健全同部审计部门的管理体系，加强审计质量考评。要建立完善的激励机制。为审计人员创造良好的职业发展环境，增加审计人员的责任感，提供具有吸引力的薪酬及福利，建立业绩评估系统以确认员工业绩。同时要对加强审计人员的纪律性和职业道德教育。

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站在大堂，根本没有人理我，都在各忙各的事情，我就傻站在角落里，由于穿着行服，不断有人前来问我问题，我一脸茫然，而后是尴尬的说不好意思，请问其他同事。站了很久，还是没人安排我的工作，一直到中午，我实在不知道干嘛，于是询问了那个带我的人。她从百忙中抽出一点时间说了一句话，你上去吃饭吧，下午上班后再下来，于是我去饭堂吃饭。

下午时，状况依旧跟上午一样，我傻站在大堂，没有人交代我事情，我形如空气，站了一个小时，我忍无可忍，上楼找了助理，说我要见行长换岗位，助理跟我详谈了一番，并跟我交代了一个大堂的业务，银行的框架，各部门的岗位设置，我跟她大概聊了2个多小时，经过她的劝导，我决定下楼再试一试。

下楼后我主动找别的同事问了一下叫号机的使用，拿了一些日常业务经常要接触到的单子照样板填了一下，很快下班时间到了，于是我下班了。第一天下班，心情很沮丧。

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国有商业银行内部审计重点应向五个方面转变

国有商业银行股改上市后，随着公司治理结构的不断深化，其所有权、经营权以及资本结构都发生重大变化。内部审计作为业务经营监督的重要部门，其职能已由财务审计向效益审计和管理审计转型，从传统审计向现代审计转型，从事后审计向事前事中审计转型，从强调监督和查处，走向促进管理者提高管理能力。相应国有商业银行内审的重点也将由单纯的合规性审计转向风险导向审计、经济责任审计、制度和流程缺陷审计、经营管理审计和经济效益审计。

（一）以维护股东权益为重点，全面开展经营管理审计。国有商业银行股改上市后，维护股东权益最大化是银行经营的主要目标。内部审计工作的重点应主要围绕公司治理机制的建设，从传统的揭示操作风险向重点揭示管理风险转变，自上而下的开展经营管理审计。通过检查各级行建立并遵循相关制度、程序，以及预期效率、效果目标情况，验证银行既定制度、程序、目标的适用性，以评价管理层在经营决策的准确性、合理性和科学性。

（二）以追求利润最大化为目标，积极开展经济效益审计。随着国有商业银行公司治理的不断完善，业务经营管理日益规范，健康的企业文化逐步形成，以及专职合规部门的设立，以往重点对合规风险的监管在内部审计中将逐步减少。审计工作重心将由传统的合规性审计转向经济效益审计。经济效益审计是针对各行所处的经济环境、业务经营现状等各种经营要素，对其经营管理活动的效率、效果和效益状况进行审计分析，做出客观的判断与评价，并通过提出合理化审计建议，促进其提高人财物等各项资源的合理配置和有效利用，不断增强盈利能力。通过开展经济效益审计，挖掘经营管理中优良的运行模式和先进经验，在经济状况条件类似的地区推广，最终实现经济效益最大化。

（三）以识别、控制与化解风险为目的,创新开展风险导向审计。针对加强全行风险管理的需要，作为内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变，已成为当前亟须解决的问题。国有商业银行内部审计工作必须适应金融形势的发展和变化，大力推行风险导向审计。通过风险程度识别和评估程序，确定审计检查发现问题风险程度，分析评估各机构层面、业务品种风险管理状况和风险集中度。据此制订审计工作计划；进行现场审计项目的符合性测试和实质性测试，并进行监督检查和评价，提出建设性意见和建议；分类指导问题整改和后续审计。应用风险导向审计方法，能使内部审计通过风险评估的结果、建议，直接影响经营政策的制定，确保风险管理目标与业务发展目标的一致性，力求从源头上加强风险管理，真正做到“风险先行”。

（四）以对经营业绩的鉴证、咨询为导向，定期开展领导干部任期经济责任审计。内审的一项重要职能是开展鉴证审计,除主要监督银行及时准确披露与银行经营决策重大问题有关信息外，还体现对高管人员的任期经济责任审计。任期经济责任审计既包括合规性、合法性审查，也包括经济性、效率性和效果性的评价，成为集传统合规性审计与绩效审计为一体的综合性审计项目，审计对象和内容既是对个人更是对单位的业绩评价。经济责任审计是对领导干部任职期间的单位经营业绩、财务收支、重大经营决策、内部控制执行、个人经济责任等情况进行全面审查和评价，通过定量分析领导干部的工作绩效，正确评价其是否履行了相应的经济责任。它是对领导干部素质的综合评价，是解除领导干部受托责任的重要机制。经济责任审计报告要遵循相关性、重要性、全面性原则、谨慎性原则和利用现有审计检查成果的原则，使之成为向组织部门考核、任免、选用领导干部的重要参考依据。

（五）以揭示、反映经营管理和内部运作中存在的问题、风险弊端、制度缺陷及不足为重点，广泛开展流程缺陷审计。“流程缺陷审计”是在充分理解银行业务流程的前提下，通过规范化的手段，评价银行风险管理、内部控制和治理程序，发现影响银行控制管理和运作效率的不利因素，提出改进建议，为组织增加价值。目前，国有商业银行各项业务发展大多采取以部门为中心的经营管理机制，在部门本位主义、利益关系的制约下，不同程度存在一定问题，以致在市场营销、客户服务、产品创新、交易处理、风险管理、内部协调等方面存在种种冲突和弊端，经营效率和管理效率都将大打折扣。作为独立于业务经营的审计部门有利于其对流程缺陷的主动和充分揭示，有利于其发现制度和流程缺陷。因此，在国有商业银行新的公司治理机制下，流程缺陷审计不失为增加股东价值的一种好的审

计方式。流程缺陷审计应重点关注流程链条是否过长、烦琐，是否适应市场以及内外部客户需要，是否合理、经济、高效，流程设计是否把握了业务发展和风险的平衡关系。流程审计应从以下三个方面分析现行业务流程的问题：

一是寻找现有流程中增加管理成本的主要原因，组织结构设计不合理的环节，分析现存业务流程的功能、制约因素以及表现的关键问题；

二是根据市场、业务、技术变化的特点及银行的现实情况，分清问题的轻重缓急，提出业务流程再造的切入点；

三是根据市场的发展趋势以及客户对产品、服务需求的变化，对业务流程关键环节以及各环节的重要性重新定位、排序、删减提出建设性意见和建议。转载请注明：中华会计网校

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1.一天，在给一男客户办理完取款业务后，我交待说：请您把卡收好。再看，发现客户手包拉链没拉好，又交待说：请您把拉链拉好。客户立即低头查看，周围同事笑成一片。

2.一次一个客户不会用取款机，咨询员教他使用，咨询员把卡放到取款机里后，对客户说，您在这儿输密码……哪知客户低下头，对着电脑屏幕轻声说了他的6位取款密码。客户把“输密码”听成了“说密码”……

3.一哥们儿，做会计业务总是不平账，耽误同事下班时间。一日同事基本搞定，但其美元还未平，这哥们儿不慌不忙大唱：“哪里有不平哪有我，哪里有不平哪有我……”

4.刚开始免填凭条时，一客户来办理存款业务，当业务办完后，我用双手把凭条递出，恭恭敬敬地说：“请在下面的横杠上写下您的取款密码(应该是名字)。”客户马上一脸警惕。

5.一日时逢中午饭点，一同事惦记着中午只有米饭，但想吃面条。客户来办理取款业务，临走时，该同事十分体贴地说：“请拿好您的面条，欢迎下次再来(应该是请拿好您的现金)。”

“请您到吧台填写一下”。

7. 做久了储蓄，突然出来做大堂经理，在网上银行替客户购买基金时，指着小键盘，想让客户输入密码，却冒出一句：“请在这里签名。”

8.一客户在取款机取款，操作不当被吞卡了。客户异常着急，立即到窗口满脸通红地问：“同志，我的卡把机器吞了!怎么办?”窗口的'哥们儿听后不仅没笑，反而异常镇静地对客户说：“我说怎么今天早上清机的时候发现少了一台机器呢，原来是被你的卡吞了!”全体同事暴笑，客户也笑得前仰后合。

9.有一次，一个客户输密码输了N遍，最后终于对了，我同事是位大姐，就对客户说：“密码可不能忘，忘了就麻烦了，今天晚上回家别看电视，把它背熟了。”

10.有一次接手机，是我哥打来的，习惯性地说了句：“您好，×行。”哥先是一愣，然后回答道：“你好，我是×行他哥。”

11.原来在前台办业务时，请客户在金额边上补上“小写”;将单子收回时，发现客户并没有写上小写金额，刚想追问，发现她在签名处补加上了“”两字，变成“苏××”……

12.我行传播很广的一个笑话。经办员：“您好，请问您办什么业务?”客户：“哦，我存一个死期(整存整取)!”经办员：“那请问您死多久?”客户：“嗯，死一年!”

13.我行ATM机在客户输入支取金额前屏幕会有一段提示，大意是：本机可为您提供100元和50元票面人民币现钞，请您输入金额后按确认即可。有天来一客户，在柜台要求用卡取现2000元，柜员提示说也可到门外窗口的ATM机取，客户坚决摇头：“不行!你们的机子太落后，每次只能取100元，我上次取1500元，取了15次……”

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第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。

第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。

第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实;促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构;督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。

第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评估。

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银行的“帐眉”系指帐页正式记载业务活动栏目的上端（即眉部）的各项栏目，如：行名、帐薄名称、科目帐号、户名、贷款指标、契约限额、支票号码、利率，页序号等；现行总帐的年月份、前期余额、发生额诸栏等统称为“帐眉”。

帐眉是帐簿要素的重要组成部分，是帐薄的必备内容，也是会计核算和会计监督不可缺少的依据。现行帐眉的作用，归纳起来有以下三点：

１．帐眉是查找、核对和辨认帐户的重要依据

齐全、正确的帐号和户名，是查找、辨认帐户的依据。帐号是帐户及其名称的数码标志，只有依靠帐号才能查找和确认帐户，在业务核算过程中，还要通过核对印鉴、对款项来源用途和凭证号码等项的审查，才能最后确定帐户，它是依靠帐号和户名是通常查找和辨认帐户的重要方法。

２．便于掌握贷款指标和拨款限额

随着调整、变动的帐户贷款指标和限额，及时认真地填注帐眉，是实行会计监餐的必备手续。银行记帐员在办理每笔款项支付时，都要审查存、贷款余额和指标限额正确完备的帐眉，为实行分户监督和审查提供方便和依据。

３．便于整理会计档案防止丢失避免差错

帐页在使用过程中，必须随时编列帐号和页数顺序号码，便于整理保管帐页，防止装订混乱和帐页颠倒、丢失。不同的存、贷款帐户，利率不同，为了防止计息差错，应根据各户的利率及时、准确地填注利率。验对支票号码，是防止串户使用支票或冒领的有效方法之一。企业单位，是按照“专户专用”的规定顺序开出转帐支票和现金支票的，因此，认真依据帐眉提供的支票起止号码进行验对，不但可以防止串户和冒领，也可防止误收他行票据．有利于堵塞漏洞。

银行帐眉是银行帐簿不可缺少的内容，是保证核算质量、实行银行会计监督所不可缺少的资料记载。银行会计、出纳人员要认清帐眉的作用，并认真填写帐眉，充分利用帐眉，促进帐簿记载与核算水平的不断提高。

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第一周

我很幸运地被分配到了一家知名企业的财务部门进行内部审计实习。在这个周记中，我将详细记录我在实习的这一周的具体经历。

一开始，我的导师张经理给我介绍了公司的财务内部审计的基本概念和流程。他告诉我，内部审计是一项重要的工作，可以帮助公司发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。为了更好地了解公司的运作，张经理带我参观了财务部门的各个岗位，让我对公司的财务流程有了初步的了解。

在随后的几天里，我开始参与实际的内部审计工作。我的工作主要是协助财务专员对公司的财务文件进行审计和分析。我负责核对公司的财务凭证、发票和银行对账单，确保数据的准确性和完整性。在这个过程中，我发现了一些潜在的问题，例如一家供应商的发票数量与实际交付的物品数量不符。我立即将这个问题向张经理汇报，他要求我继续深入调查，并提出改进方案。

为了更好地理解公司的运作，我还参与了公司的年度预算编制工作。我和财务团队一起分析了公司的财务数据和市场情况，制定了下一年度的财务目标和预算。在这个过程中，我学到了如何根据市场需求和财务状况制定合理的预算，并学会了如何在预算执行过程中进行调整和控制。

我还参与了一些特殊项目的审计工作。公司最近进行了一次重大的合并并购，我负责审计合并后的财务报表，确保其准确和合规。这项工作非常有挑战性，需要我对国际会计准则有深入的理解，并与不同的部门密切合作。通过这个项目，我不仅学到了如何应对复杂的财务情况，还学到了如何与他人有效沟通和协作。

在实习的最后一天，我和导师进行了一次总结和反馈。导师对我的表现给予了肯定，并提出了一些建议，帮助我在以后的实习中进一步提升自己。我感到非常骄傲和满足，因为我不仅在这一周的实习中学到了很多知识和技能，还得到了导师和同事们的认可和赞赏。

通过这一周的实习，我深刻意识到财务内部审计是企业运作中至关重要的一环。只有通过内部审计，企业才能及时发现并解决潜在的问题，保障财务数据的可靠性和透明度。我深信，在以后的实习和工作中，我将继续努力学习和提升自己，为企业的发展贡献自己的力量。

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美国内部控制审计的发展及对我国的启示

内部控制作为公司治理的重要组成部分，对企业实现价值最大化至关重要。注册会计师对企业内部控制进行审计，成为保证内部控制有效性的关键环节，对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文以美国内部控制审计的发展为研究对象，分析了内部控制审计和财务报告审计之间的区别和联系，提出整合二者关系，节约审计成本，从而实现审计效益最大化的思路。

一、引言

美国的双重审计开始于2002年7月《萨班斯—奥克斯利法案》（简称SOX法案）。2001年美国安然公司的财务舞弊案件，以及随后的世通、施乐爆出的虚假信息丑闻，使利益相关者对上市公司、会计市场，乃至资本市场丧失信心。为此，美国国会颁布了SOX法案，该法案以法律的形式对上市公司及会计公司提出了强制性要求；公司管理当局应当评估和报告公司的财务报告内部控制，要求独立审计师对公司财务报告内部控制的评估进行鉴证，并报告其鉴证结果。财务报告内部控制审计（以下简称内部控制审计）由此产生，与财务报表审计共同组成了双重审计。

为了配合SOX法案的实施，公众公司会计监管委员会(PCAOB)于2004年3月发布了《审计准则第2号——与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（简称AS2），并于6月18日经美国证券交易委员会(SEC)批准实施。AS2包括财务报告内部控制审计的目标、审计程序，管理当局关于内控的责任，CPA的内控审计报告等，对规范CPA内部控制审计起到了重要作用。由于AS2的部分条款不清晰或者与SEC的要求有差别，也有部分条款规定过细，不利于注册会计师的职业判断，或不适合小企业审计的要求。因此，PCAOB于2007年5月发布了第5号审计准则《与财务报表审计整合的财务报告内部控制审计》（简称AS5），对AS2条款的部分内容进行修改完善，更加突出了财务报告内部控制审计与财务报告审计的有效整合，避免了双重审计中可能的重复，提高了审计效率。

美国的财务报告内部控制审计的发展经历了三个阶段：①财务报表审计中的内部控制评价阶段；②财务报告内部控制审核阶段；③财务报告内部控制审计阶段。而我国正处于内部控制审核向内部控制审计的过渡阶段。2006年《中国注册会计师执业准则》将CPA业务分为鉴证和相关服务，鉴证业务又细分为审计、审阅和其他鉴证业务。内部控制审核属于其他鉴证业务的一种, 规定其审核的依据是《内部控制审核指导意见》。2008年5月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。因此CPA需要对企业内部控制进行评价并出具审计报告。《企业内部控制基本规范》为我国企业内部控制制度建设提供了基本标准，在此基础上，已经出台了与内部控制相关的一系列操作指引。我国为了完善内部控制鉴证规范，在2008年发布了《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿），旨在为注册会计师执行企业内部控制鉴证业务提供专业规范和指导。

内部控制是公司治理的重要组成部分，内部控制审计对于合理保证单位会计信息质量的可靠性至关重要。因此，研究内部控制审计对我国具有重要意义。

二、美国内部控制审计与财务报表审计的分析

（一）内部控制审计与财务报表审计的区别

1.鉴证对象及范围不同。在财务报表审计中，鉴证对象为财务状况和财务业绩，鉴证对象信息是财务报表；在财务报告内部控制中，鉴证对象是控制系统和控制过程，鉴证对象信息是管理层对财务报告内部控制有效性的评估报告。前者的特征表现为定量且相对客观；后者的特征则更偏向于定性和主观。

可见，财务报告内部控制审计是对被审计单位与财务报表相关的内部控制的设计和执行有效性进行的全面评价。而财务报表审计中对内部控制的测试内容少得多、范围也小得多。外部审计师从测试内部控制的成本和效益考虑，甚至可以选择放弃测试内部控制而直接执行实质性测试。在SOX法案实施后，测试内部控制不再是验证财务报表的一个可选择工具，而成为审计的直接目的之一，是必须执行的审计程序。在这种情况下，财务报告内部控制审计与财务报表审计的区别就非常明显了。

2.审计所依据的标准不同。CPA在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。在财务报表审计中，标准在美国是公认会计原则(GAAP)。不同的使用者用GAAP这个标准对财务状况或财务业绩进行计量时，往往容易得出合理一致的结果。因此，财务报表所依据的标准易于操作，也易于被预期使用者所认可。在财务报告内部控制审计中，在美国是COSO内部控制整体框架，但是使用者根据内部控制标准评价企业的内部控制时，可能会得出不同的结果。因为，财务报告内部控制的对象比较主观而难以评价，评价标准针对这些问题，没有给出具体的判断依据。比如，企业控制环境中的价值观、公司组织结构等问题，使用者无法用标准进行评价或者无法得出合理一致的结果。这说明内部控制报告的依据需要更多的主观因素，可靠性较差。

3.获取审计证据的程序不同。注册会计师只有获取了充分适当的审计证据，才能得出适当的审计结论并发表审计意见。在财务报表审计中，注册会计师可以通过检查实物资产、检查文件或记录、函证等多种审计程序，收集实物形式、书面形式等证明力较强的证据。更为重要的是CPA可以获取期间的证据，这些都有利于提供合理保证。在内部控制审计中，CPA通过观察、询问、穿行测试来获取审计证据，所获取的证据有很强的局限性，它只能证明那个短暂时点的相关情况。因此，这也决定了其只能对某一时点的控制有效性提供合理保证。

4.鉴证结论不同。审计师在对内部控制进行审计后，要么发表无保留意见或否定意见，要么出具无法表示意见的审计报告，而不能发表保留意见。只有在审计范围没有受到限制时，审计师才能对内部控制的有效性形成审计意见，包括在未发现内部控制有重大缺陷时发表无保留意见和在发现内部控制有重大缺陷时发表否定意见。如存在任何审计范围限制，就应当出具无法表示意见的审计报告。可见，对内部控制审计的规定比财务报表审计严得多，因为财务报表审计可发表保留意见。

（二）内部控制审计与财务报表审计的联系

上面从鉴证业务的要素方面分析了二者之间的差异，下面分析二者的联系，在此基础上阐述美国的内部控制审计和财务报表审计的整合观。

1.终极目标相同。根据AS5的规定，内部控制审计是就财务报告内部控制发表独立审计意见，目标是获得公司管理当局特定日期的评估结论中不存在实质性漏洞的合理保证。财务报表审计的目标是就被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允表达表示意见，其直接面向的也是社会公众。可见，虽然内部控制审计与财务报表审计的目标表面看是不一致的（前者是对控制有效性发表意见，后者是对报表合法公允性发表意见），但是，内部控制的有效性是报表合法公允的基础，两者都是为了对向公司外部信息使用者提供决策有用的高质量会计信息提供合理保证，其终极目标是提高对外公布的财务报表信息的质量。

2.二者的审计过程联系紧密。AS5规定，财务报表审计和财务报告内部控制审计必须由同一家会计师事务所提供服务，这为两种审计的整合提供了条件。同时，在风险导向要求下，在财务报表审计中，注册会计师为确定会计报表是否存在重大错报，首先要进行风险评估，其中一项重要内容就是了解被审计单位的内部控制。通过了解，如果认为被审计单位的内部控制是有效的，注册会计师在实施进一步审计程序时就要测试内部控制。注册会计师在财务报表审计中对被审计单位的内部控制已经有了一定了解，这为其开展财务报告内部控制审计提供了基础。同时，注册会计师通过其他审计程序，可能发现被审计单位的错报或重大错报，这就意味着在错报相应的控制点上可能存在控制缺陷，为注册会计师审查内部控制缺陷指明了方向。同样，在内部控制审计中，注册会计师自上而下对被审计单位关键内部控制点进行审查，可能会发现内部控制重大缺陷。这就意味着会计报表在相应的账户中可能存在重大错报，为注册会计师审计财务报表提供了线索。

三、美国内部控制审计与财务报表审计二者整合给我国的启示

（一）二者整合的重大意义。AS2首次提出了综合审计的理念。同时，为了实现收益最大化并使审计尽可能有效，AS2又设计了综合审计模型，它通过单独并行的过程来同时实现财务报告内部控制审计与财务报表审计的目标。外部审计师可以通过财务报表审计来检查内部控制是否有效，也可以通过财务报告内部控制审计来更好地设计和执行那些用来确定财务报表是否公允表达的审计程序，两者终极目标一致、程序相互补充，既降低了审计成本，又提高了财务报告内部控制审计以及财务报表审计的质量。因此，在审计实务中，外部审计师应充分整合这两种审计，充分利用审计资源。

（二）明确内部控制审计业务的评价标准。正如在开展历史财务信息审计或审阅业务需要依据会计准则和相关会计制度，在开展财务报告内部控制时，注册会计师同样需要一定的判断标准，标准的适当与否直接影响着最终目标的实现。财务报告内部控制具有特殊性，其鉴证对象是非财务数据，对其进行评价比较困难，目前世界各国没有统一的或者非常接近的内部控制标准。美国AS5明确将COSO报告作为判断财务报告内部控制有效性的框架。可喜的是，财政部已于2008年会同证监会、审计署、银监会、保监会制定发布了《企业内部控制基本规范》。规范要求执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。同时，为了配合基本规范的更好实施，财政部门等又相继发布了《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）、《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）、《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿），从中可以看出领导部门对建立健全企业内部控制的高度重视。希望内部控制审计准则早日出台，为CPA做好内控审计提供规范指导。

（三）内部控制审计给CPA带来了挑战，同时也是很好的机遇。内部控制审计提高了公司的运行成本，但是从长远来看，完善的内部控制对实现公司价值最大化是大有益处的。同时，内控审计对审计人员的专业判断能力提出了更高的要求，也加大了审计人员的风险责任。财务报表审计发展较早，CPA大都具有丰富的专业知识和经验，而对于内控审计这一新生的鉴证业务，审计人员需要重新学习，积累经验，做好二者的整合，以实现最终的审计目标。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

第一周

作为一名大三的会计专业学生，我终于有机会进入一家知名会计师事务所实习，我将在接下来的十周时间里担任审计专员实习生。这对我来说是一次宝贵的机会，我期待着通过这个实习，将课堂上所学的理论知识付诸实践。

在第一天的早晨，我早早地来到了办公室。我被分配到了一个审计小组，并有幸和一位经验丰富的资深审计师合作。她的名字叫李红，是事务所中一个备受尊敬的员工。我感到非常幸运能够从她身上学到很多。

在这一周里，我主要观察了李红在审计项目上的工作流程。她首先会与客户进行会议，了解客户的业务模式和运营情况。然后，她会让我参与对客户的核实工作，核实他们提供的财务报表与实际情况是否一致。通过这个过程，我学到了如何查找和收集必要的信息，并了解财务报表背后的真实情况。

在周四的下午，李红将一份审计报告交给了我，并要求我仔细阅读和审查。这是我第一次接触实际的审计报告，其中包含了大量的数字和分析。通过仔细阅读，我开始理解如何编写一个准确而详尽的审计报告，其中需要涵盖对客户财务状况的评估，以及对潜在风险和问题的警示。

除了在办公室的学习，我还有幸参加了一场由事务所组织的内部培训。这次培训涉及了新的审计准则和规定，以及一些相关的法律法规。这对我来说是一个难得的机会，能够了解行业的最新动态和规范，同时也意识到了审计专业在合规和道德方面的重要性。

在实习的第一周结束时，我深深体会到了审计工作的挑战与快乐。尽管过程中有许多琐碎的细节和繁重的工作量，但每当发现一个问题并成功解决时，我都感到非常满足和自豪。我相信通过这次实习，我将积累更多的经验和知识，为将来成为一名优秀的审计师打下坚实的基础。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

尊敬的行：

我是，来自支行，工作岗位是综合柜员。我在学习的是专业，去年通过校园招聘进入我们行，然后分配到支行。刚开始我办业务很慢，在办业务过程中总是会遇到一些自己不懂的问题，后来在老师和主任的帮助下，我慢慢地能够胜任这份工作，能为客户解决一些难题，自己的沟通能力得到了提高。上柜三个月后，点人员发生了一些变动，主任问我愿不愿意做现金库管员和自助设备管理员，那时的我已经不再怕接受陌生的业务，而是愿意学习新知识，于是我接受了主任的安排。刚开始做现金库的业务时总手忙脚乱，有时会耽误大家送款车的时间，我不断经验，合理安排流程，慢慢适应了这个岗位。要做好现金库管员和自助设备管理员，我觉得最重要的是细心、耐心和责任感，整个点的现金量是要由我负责的，既要够用又要压缩库存，要关注客户对大额现金的需求，关注自助设备的使用量，设备故障要及时维修，机器错款时要与客户沟通好，还要经常维护机器，降低故障率。因为责任感强，我们主任和同事们对我都很放心，交代给我的工作，我都能完成好或者交代好。

一直以来我都希望我所从事的工作能与我的兴趣和专长联系起来，我在大学学习的是专业，对比较感兴趣，我认为这一领域的工作需要的是耐心细致的工作态度，自己的性格也比较适合这。当我看到选拔后备人才时，心里非常高兴，我认为如果有幸能在这个部门工作，我能够发挥自己的优势，为我行做出更大的贡献。

此致

敬礼!

申请人：

日期：

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1. 审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2. 审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的.《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

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2022银行内部原始股权转让协议正文内容

_________有限公司股东：_________、_________、_________经协商，就公司股东内部转让股权一事达成以下协议：

_________股东自协议签署之日起辞去_________有限公司的一切职务。上述公司的任何期间的任何盈亏都与_________无关。

1.原股东_________将其在公司的全部股权，折人民币_________，占注册资本_________%转让给股东_________。

2.股东_________将其在公司的部分股权折人民币_________%，占注册资本_________%，转让给股东_________。

3.股东_________在公司的股权由原先的人民币_________%，占公司注册资本的_________%，变更为人民币_________万元，占公司注册资本的_________%。

特立此协议，以资共同遵守。

本协议一式_________份，股东各执壹份。壹份送市工商局办理变更。

股东：

_____________(签字)

_____________有限公司

_____年_____月_____日

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

篇1：

根据中支内审工作部署，2015年6月份和12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案，分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。

我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度，注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围，提升了评价层次。通过审计评价，共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节，一一列出，分析存在问题的原因，提出合理的防范措施和建议，并书面报告市中支和支行领导，督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下:

(一)积极开展内部审计调查工作

我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。

今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。

今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。

今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。

(二)积极开展审计发现问题“回头看”活动

在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20xx年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。

1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20xx年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施;强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。

2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。

3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。

4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。

(三)积极参加市中支内审项目检查

根据中支内审科的统一安排，今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计，对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待，保质保量完成任务。

篇2：

20XX年马上就要结束了，在过去的20XX年中，我们银行做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们银行还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们银行必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成2015年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、审计方面的工作

1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20XX年目标考核的主要指标来考核。

（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

2、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、财务方面的工作

1、增强财务服务意识，20XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

2、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

3、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20XX年全面预算工作积累了经验。

4、强力整顿财经秩序

根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

5、加强资金管理的作用

为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从2009年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力！

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

作为一个负责监督和评估银行内部运作的重要部门，内部审计部门在确保银行合规和稳健运营方面发挥着不可或缺的作用。一份完善的内部审计工作计划是确保内部审计部门高效运作的基础，下面我们就来详细介绍一份银行内部审计工作计划。

在制定内部审计工作计划之前，审计部门应该对银行的整体业务和风险情况有一个清晰的了解。这包括对银行的组织结构、业务范围、风险管理控制框架等方面进行深入分析，以确定内部审计的重点和重要审计领域。同时，审计部门还应该了解外部监管部门对银行的监管要求和监管重点，确保审计工作与监管要求保持一致和契合。

在制定审计工作计划时，审计部门应该综合考虑银行的战略目标、风险暴露、内部控制状况等因素，确定审计的重点领域和审计对象。重点领域可以包括风险管理、合规性、内部控制、运营效率等方面，审计对象则包括各项业务线、分支机构、各类风险等。审计部门还应该根据审计对象的重要性和风险程度确定审计频率和深度，确保审计资源得到有效配置。

接着，在具体制定审计工作计划时，审计部门应该根据审计目标和审计对象的风险程度确定审计周期和审计内容。审计周期可以根据审计对象的风险级别和重要性分为每年、半年、季度等不同频率，审计内容则应该包括审计范围、审计目标、审计方法、审计程序等方面的具体规定。审计部门还应该根据审计标准和审计指引，确保审计工作符合内部审计的规范和标准。

审计部门在制定审计工作计划时，还应该考虑到内部审计资源的限制和审计人员的专业能力。审计部门应该根据内部审计人员的技能和经验分配审计任务，确保内部审计工作的有效开展和顺利完成。同时，审计部门还应该关注内部审计人员的培训和发展，提升审计团队的整体素质和专业水平。

一份完善的银行内部审计工作计划应该综合考虑银行的业务特点、风险状况和监管要求，明确审计目标和审计对象，确定审计周期和审计内容，确保审计资源得到有效配置和审计工作的顺利开展。只有如此，内部审计部门才能更好地履行监管职责，确保银行的合规和稳健运营。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

尊敬的：

您好！

我系南昌农商银行建材支行的职员吕雅静，自年参加工作以来，一直担任建材支行的柜员。在的关怀下我非常热爱本职工作，在工作中我得到了很好的锻炼和发展。在工作上我服从的安排，工作兢兢业业，与同事和睦相处，恪尽职守，尽心尽力做好本职工作，并积极参加各类活动，在单位组织的星级考试里获得了四级柜员的好成绩，取得成绩的同时也得到及顾客的一致好评。

我家虽住在市里，但由于交通不便离银行较远，先是坐半个小时的公交车然后再走路半小时才能到单位。可五年来我从未迟到早退，但我无怨无悔，因为我知道工作的意义在于奉献。但我于今年2月份产下一子，爱人却在武警九江市武宁县消防部队工作，常年不在家，而且我一个人要负责照顾以及哺乳小孩，会给以后的工作和生活带来极为不便，所以希望能够对工作地点进行适当调整，调往我家楼下的花园分理处这样也有利于我把更多的精力用于工作为本系统多做一些贡献。

因此，请求考虑到我的实际困难，同意我的工作调动。谢谢！

申请人：

日期：

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

前段时间一直在集团下属的一家子公司，这里正面临组织结构调整与改革，上次主要重新完成了公司组织架构的设计，高管陆续到位，接着对中层（部门部长和车间主任）一级实施了公开竞聘工作，也基本到位，接下来的是这些部门部长提交本部门组织架构图，编写岗位说明书，这一工作在总经理的领导下和人力资源部的协助下也确定下来，我作为集团人力部派驻的HR支持人员也全程参与了两天的会议，谈得比较艰难，好在一切都定下来了，岗位说明书也拿出了初稿。

于是，我在考虑后一阶段中层副职和主管级人员的竞聘工作，因为人员层次不同，又是面向公司近千人的公开竞聘，不能再照搬以前部长级的竞聘方案，于是，我在原有方案基础做了修改，初步形成了对竞聘副职和主管人员的考核思路：

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1、笔试：刚开始考虑笔试并不适合这类竞聘，因为涉及岗位有18个，各岗位之间专业度不同，而笔试适用于同一性质岗位多人竞聘的状况，但我还是考虑加入这个考核方式，一来使考核形式多样化，二来检验竞聘人员的基本素质。试卷内容我考虑以管理知识和行业知识为主（都是主管以上管理人员），结合对竞聘岗位的工作思路阐述，考察竞聘人的基本管理素质和思路，题型分布为选择与判断30分，案例分析2题共40分，最后针对工作思路的阐述30分，时间为60分钟，阅卷时间为10分钟。试卷我也正在设计中，完成后给领导审核。此项占20％权重。

2、竞聘面试评估：这一套程序是内部竞聘中免不了的考核方式，通过撰写竞聘演讲稿（规定格式和内容，应至少包括个人基本情况、应聘此岗位优势所在、应聘上此岗位后的工作思路、工作目标以及检查目标的方式等）并现场演讲－答辩，演讲完毕后要接受评委提问，由竞聘评估小组人员根据《竞聘面试评估表》十项指标分别予以评估，所有评委评分加权平均得出本人的竞聘面试得分。评委的组成初步考虑由公司总经理、分管副总、部门部长以及与本部门业务有往来的部门部长、另有10位职工代表全程旁听并公证得分统计。此项占40％权重。

3、综合素质评估：此项评估主要针对竞聘候选人过去表现进行评估，评估内容包括态度、能力和业绩几个方面，设计《综合评估表》由本人直接上级和分管领导逐项进行打分评估。

4、民主评议：本次针对副职和主管的竞聘考核如采用前次对部长的大范围表格评议不太现实，工作量很大，也没有意义，故我考虑通过直接投信任票的方式来做民主评议，也就是PK。由第2项提到的全程参与评估的10位群众对竞聘候选人逐个进行投票，每人拥有一张信任票，只能把信任票投给某一人或者弃权，1票算得1分，此举主要是为了评估群众对竞聘者的认可度。占10％权重。

通过以上4种评估方式，综合得出竞聘人得分，择优录取。虽然竞聘方式有些复杂，但个人认为可操作性还是比较高的。

整个竞聘过程会产生的表单和工具包括：《内部竞聘登记表》、《内部竞聘笔试卷》、内部竞聘演讲稿、《内部竞聘面试评估表》、《综合素质评估表》等。思路已和总经理沟通，基本认同，现在主要在操作上来实现这个思路，下周进入实际操作阶段。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

第一周

在我的大学专业课程中，审计一直是我非常感兴趣并渴望深入了解的一门学科。因此，当我有机会成为一名审计专员实习生时，我立即迫不及待地投入到这个新的挑战中。

入职第一天，我的导师王经理亲切地接待了我，并向我介绍了公司的审计流程和工作方法。他告诉我，在审计过程中，专业知识与实践经验同等重要，因此要时刻保持学习和进步的态度。

第二天，我开始参与具体的审计项目。我的第一个任务是检查一家中型企业的财务报表。我仔细研究了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，并比对了这些数据与往年的对比数据。我注意到了一些潜在的风险和疑点，所以我决定与王经理进行讨论。王经理很耐心地听我的观点，并给予了我一些建议和指导，帮助我更好地解决问题。

接下来的几天里，我开始参与团队的日常例行审计工作。我被分配到一支由三名审计师组成的小组中，我们一起前往不同的企业进行审计。这使我有机会亲身感受到现场审计的真实情况，并且从与其他同事的合作中学到了很多。

在企业现场，我们首先查看了公司的内部控制制度，并进行了相应的测试。这让我深刻认识到内部控制对于企业运作的重要性。然后，我们开始仔细检查企业的财务账簿，核对发票、银行对账单和现金流水等。我注意到了一些不规范的记录和账目错误，因此我现场向企业负责人提出了我的发现。他们对我的审计工作表示赞赏，并表示将密切关注并解决这些问题。

与此同时，我也从他们身上学到了许多经验。审计是一项需要严谨态度和耐心的工作，而且需要灵活应对各种问题和挑战。有时候，我们需要面对企业负责人的不配合或者无法取得关键数据的困难。在这些情况下，我们需要保持冷静，并与他们进行有效沟通，以寻找解决问题的最佳途径。

第一周结束后，我深刻体会到了作为一名审计专员的重要性和责任感。通过实际操作，我理解到审计工作并不是简单地核对数字，而是一个全面、综合性的工作。唯有充分理解企业的业务流程和内部控制，以及与企业负责人进行良好的沟通，才能发现潜在的风险并提供有建设性的意见。

总结起来，我的第一周实习经历充实而难忘。我不仅从中学到了很多专业知识和实践经验，而且明白了作为一名审计专员应具备的态度和能力。我期待着下一周的实习，继续不断提升自己，并为企业的发展作出自己的贡献。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

第一周实习：初识审计

按照学校的要求，我们会计专业正式开始了自己的实习生涯，为期50天的实习在11月19日的周二正是展开。这天大家情绪都特别高涨，好像是要去赴一个期待已久的约会一样，有课的同学还特地跟老师请了假，就是为了不想错过和实习单位的初相识，想要尽快知道接下来会发生怎样的故事，又会产生怎样的缘分。

东华事务所负责人事的老师给我们介绍了东华事务所的发展历程、基本情况和团队规模，甚至还调侃和我们东华大学的乌龙渊源，顿时让本来陌生紧张的我们感觉到一种莫名的亲切感。寒暄之后我和另外两个同学分到了业务三部，3个cpa老师，2个助理姐姐，对我们都特别很友好，很庆幸自己分在了这样一个和谐的部门，我想接下来的相处应该是一个既愉快有轻松的过程。

有了自己的归属地，我们就要开始工作了，由于所里的工作还没有大范围的启动，所以第一周很轻松，只是在工作岗位上学习审计报告，厚厚的一沓资料让我感到了无形的压力，也对审计工作产生了以前从未出现过的尊敬和崇拜感，的确，看到这样的工作成果相信每个人都会有一种油然而生的自豪感和成就感。

以前也只是知道审计是社会监督的一种形式，真真正正接触到才发现，一个简单的“监督”涵盖了多少复杂的工作，审计要有专门的方法，要审查单位企业的财务收支、经营管理以及相关资料的真实性、合规性、合法性、效益型，工作底稿是审计工作的核心内容，它是验证企业情况正确性与否的有利证明，工作底稿又是按照会计科目来编制的，可想而知，审计的工作量是怎一个大字了得。

通过几天的了解，我觉得审计工作是对工作态度和效率要求尤其高，我们要细致认真，勤勉尽责，这样才能保证审计工作的质量，也才符合审计工作 “监督”本色的要求。同时我们还要有一颗勤奋好学，不懂就问的心，对审计工作来说自己就是一张白纸，只有虚心向老师请教，不断自学才能在最短的时间内最快的认识审计，也为即将开始的忙碌工作做好备战的准备。

第二周实习：抽凭打印复印——重复而单调的工作

第二周工作仍然是很轻松，我因为没课有幸陪陈老师到闵行出了一次外勤，出行之前设想自己通过这次外勤可以接触到编制工作底稿这样高大上的工作，可实际上只是抽查凭证、打印复印资料这样一些简单而重复的工作，有一点点遗憾，但并没有那种因为现实情况和理想预期的巨大差距而产生的失落感。

其实自己一点也不奇怪，因为实习之前我就做好了“打杂”的准备，毕竟自己是一名实习生，和老师们相比，自己就是刚入门的徒弟，所以当然要循序渐进，而且往往简单的事情蕴含的道理更多，简单的事情也更能看出一个人的工作态度。接到这些任务时，我就告诉自己“不积跬步无以至千里”，这些简单的寄基础的事情做好了，老师才有可能委派我更多有技术含量的工作。

果然学不会走就想跑是不可行的，刚开始自己连简单的复印机都搞不定，不是打印的颜色太浅就是卡纸，但经过他们财务人员的耐心讲解，我很快就驾驭了这个笨重的机器，甚至还学会了如何缩小阴影部分、如何多合一的复印，这样一来就节省了很多时间和纸张，复印出来的资料也美观了很多，可以看出老师和助理姐姐明显对这些资料的满意度大大提高了，这难道不也是一个小小的进步吗?我想实习的价值就是体现在这样点点滴滴的小事之中，它和实习工作本身的繁与简无关，基础还是专业无关，它关乎的只是我们自身的努力和积极程度。

工作处处皆学问，我们要善于发现，勤于思索。比如复印凭证的时候我就发现并不是每一笔都要复印，后来问了老师才知道，抽查的凭证主要是反映重大业务的，金额比较多或者所占比例比较大，也可能是有异议的凭证，这些都是要保存起来的。审计注重的就是这样的细节工作，即使很小的工作也包含很多复杂的规则，我想这就是审计工作严谨的体现。

有工作做时间就是过的很快，看着老师和助理姐姐一天下来积累的资料，想到其中有不少都有自己的参与，心中顿时有了一种满足感，我觉得自己是是被需要的，在整个工作中有所参与对自己来说才是最重要的。

第三周：上海舜韬电力工程有限公司审计

前两周的实习除了打打杂之外，最大的感触就是发现发现自己比较适合工作，因为相比较学校的日子来讲，实习工作带给自己的效用更大，8小时分分秒秒的忙碌让自己觉得特别充实，这种感觉是学校偶尔慵懒的日子里体会不到的，即使是考试周，那种被迫的充实感和实习的乐在其中享受整个过程的感觉也是不一样的，我的确比较喜欢忙碌的日子，尤其是通过自己的努力和学习可以胜任一项工作的日子。

这周“好事”真的降临了，我们部门的项目经理肖老师通知我们本周要到上海电力公司审计，它有很多子公司，而我就主要和陈老师以及助理方圆姐负责舜韬电力工程的审计。上海舜韬电力工程有限公司前身为上海明信建筑工程有限公司，于2005年9月27日成立，经营范围包括热电技术领域内的技术，房屋建筑工程，房屋拆除工程，建筑防水工程，防腐保温工程，制冷、暖通设备工程等，还为国内企业提供劳务派遣服务。我想这家子公司的在建工程、固定资产等资产类科目和应收应付这样的往来项肯定是工作量比较大的。

本次审计初步接触到的和审计实质性相关的工作是询证函的填写和发放，询证函就是我们审计组为验证舜韬的会计记录所载的事项，如银行存款，银行借款，应收账款，应付账款等，而向银行或者企业发函询证的一种方法。询证函的书写是有模板的，写完之后要加盖被审计单位公章，之后就是需要注意的了，这个函件是一定要自己寄出的，不可交予被审计单位的相关人员，这也是审计严谨性的体现，并且函内注明回函地址是东华会计师事务所，这样就避免了回函到被审计公司，形成弄虚作假的机会。不过如果真的有回函到被审计单位的话，我们在评估其可靠性之后，才能认可，自己做了这个完整的步骤之后才发现每一步都不可粗心大意，审计就是要不给弄虚作假留机会。

这周算是收获比较大的一周了，不只是学到了审计的实质性工作，还有就是接触到了大的企业，感受到了与事务所和自己以前实习的公司不同的企业氛围和企业文化，这对以后自己的择业选择应该会很有帮助的，我想就这样让自己不断地忙碌不断地成长下去，成就一个让自己满意的职场人士。

第四周：自学审计

忙碌的外勤之后，就是回事务所的整理工作了，由于我们小实习生业务能力还不是特别强，所以回所里的工作特别轻松，主要是帮老师做做表格，录入数据，再加上打印复印装订之类的，所以这周有很多空余的时间。我觉得自己不能再这样被动的学习了，如果等老师空闲了再来教我，我觉得自己永远也学不到知识了，所以我要主动出击，利用这空余的分分秒秒自学审计。

由于还没有修审计学的课，所以自己对它的概念一无所知，但陆游说过：纸上得来终觉浅，觉知此事要躬行。这周就是上帝赐予的大好时机，为了避免错过成为过错，我借了一本审计学的书籍，开始从基本的概念啃起。我先巩固了概念性知识，并把注意点摘录了下来，审计需要有目的、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据，在收集过程中要做到合理性，合法性，客观性，不偏不倚，实事求是，切不能加入自己的个人情感。

为了巩固刚自学的知识，我还向老师询问，能不能让我尝试操作审计业务，协助老师，老师很欣慰答应了。我的主要是在老师的指导下做一些测试工作，我先翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等。然后开始进入抽查凭证工作，由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。

第五周：审计工作的后期整理

这周我非常幸运地学到了很多新的编制审计工作底稿知识，以及应该注意到的事项。老师分配我的任务是帮她抽查凭证，抽凭证是一项考验耐心和细致的工作，我做的非常仔细，尽量少出错，但是长时间做相同的事情让我有了懈怠，为了消除这钟惰性，也为了增长更多的知识，我主动向老师问了很多关于编制审计工作的事项。老师告诉我审计工作底稿，是我们对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是我们在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。

至于为什么要编制审计工作底稿，原因很简单要实现目标：

1.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础。审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。

⒉提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作。

要记住编制底稿一定要在内容上应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确;

其二，在形式上应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

通过老师的指点，我似懂非懂地明白了一些，但这么短的时间内完全掌握是完全不可能的事，于是实习回去后我特地找了资料来巩固，和同学也积极讨论，我对此的印象更加深刻了。

老师虽然很忙，但她还是极其耐心地指导我，并谆谆教导说学习是一件主动性的东西，要多向前辈请教，这几次你主动询问的表现挺不错，值得表扬。向我们虽然已经工作了很多年，但还是会遇到不懂的问题，可以网上下载资料研究也可以向同事指教，不要怕难为情，知识是为你自己学的。

第六周：从排序编号中感悟实习

老师给我们打了预防针，说从下周开始会特别忙，每周基本都在外面审计，这周让我们这周一方面好好休整，另一方面把之前的审计报告后期的编号装订，避免堆积太多到时候来不及整理。所以这周的工作就是把我们整个部门的老师之前的劳动成果进行美化，给它面排排序，编编号装装封皮，最后让它们美美的去参加质检部的评审。

虽然是简单的工作，但做起来特别无聊，一上午的工作结束后，工作台上已经有几百个订书机的钉子了，这些都是我们工作的见证啊。钉子拆完之后就是编号了，感觉自己像小学生一样，从1开始依次往后写，几百几千，数到最后感觉自己好像退化到原始人，连基本的数数都不会了，实在是很搞笑。在我们实习生的努力下，它们从参差不齐变得井然有序，我们也渐渐走出了无聊抵触的心理状态，取而代之的是对工作成果的满足和自豪。

这一段时期的审计工作让自己学到了很多也想了很多，除了业务方面的能力增长之外，还有就是自己工作态度的磨砺。很多人说我们90后不懂感恩，不能吃苦，但平心而论我对自己的实习表现还是比较认可的，虽然自己没有尽善尽美，没有触类旁通，但我至少做到了有吩咐必做，有要求必满足，主动请缨，虚心请教，不偷懒不喊累，至少做到了让老师满意，让老师亲自承认我是一个得力的助手，我相信并不是每个90后都不能吃苦，我们虽然生活在温室里，但就算把我们挪到大自然我们依然经得起风吹雨打。

其实我相信每个实习单位都是把我们当做潜在的千里马来培养的，所以在我们还没有成为千里马之前一定要秉着敬业忠诚、勤劳主动的态度，我们不一定必须有怎样过人的能力，但一定要把自己看做实习单位的一份子，事事都为单位考虑，将自己放于主动的位置，把自己放在主动的位置，不等别人叫做事才会有动作，而我们这些品质也恰恰体现在我们工作的点点滴滴中，而且越是小的事情，越是简单繁琐的事情越能考验我们实习生的品质。

第七周：民航XX安全监督管理局审计

终于迎来了出差周，说实话自己是有一点小兴奋的，因为这种只在长辈身上听到的故事，自己也终于有机会体验一下了。我们首先去了南昌的民航安全监督管理局，它由综合处、运输处、航务处等个部门组成，每个部门各司其职，有条不紊为细致企业的运转。

这次审计我负责了货币资金和管理费用方面的工作，依据重要性原则，我通过科目余额表抽取金额较大的几笔业务的分录进行测试，并编制了货币资金抽查表，以了解它们的资金流向，但他们附件都比较齐全，并没有发现较大的问题。至于管理费用，利用相同的方法，问题也不是特别大，就是业务招待费比例过高，应该在这些方面进行节约改善。总体来说它们的工作做得都比较到位，没有较大的漏洞，不顾也从一定程度上说明自己的能力还不到家，看不到企业的问题所在，所以在审计的道路上自己还是任重而道远的。

其实有时候到希望我们审计的企业漏洞多一点，这样自己可能会更好的实践自己所学的知识，后来听老师讲才知道，我们的客户都是经过筛选的，并不能因为利润高就盲目接单，审计是一种社会监督，它自身的风险控制也是很重要的，而风险控制体现在审计业务操作的全过程，首先在接受客户之初，会我们就会收集有关客户的诚信资料和委托目的，同时分折该客户，只有经过我们初步判断的客户我们才会审计，这第一步是非常重要的，而后续的工作是再更小的规避审计风险。老师还讲解了审计的全称控制，说一定要求严格执行三级复核制度，三级复核制度须保证各级复核是有效的而不能依赖于其实的有效性，不过由于我国事务所业务的季节性比较强，尤其是到了审计高峰会特别忙，所以有些事务所会放松三级复核的标准，这为审计报表埋下了风险隐患。

老师的一番话再次体现了审计的严谨性，方方面面，点点滴滴我们都要小心翼翼的去贯彻执行，这样才能成为一个合格的审计师，才对得起审计这个行业。

⏤ 银行内部审计实习周记 ⏤

第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。

第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员;提供充足的经费并列入财务预算;负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等;为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障;对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。

第九条董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。

审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计章程等重要制度和报告，审批中长期审计规划和年度审计计划，指导、考核和评价内部审计工作。

第十条监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息。

第十一条高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确保内部审计资源充足到位;及时向审计委员会报告业务发展、产品创新、操作流程、风险管理、内控合规的最新发展和变化;根据内部审计发现的问题和审计建议及时采取有效整改措施。

第十二条商业银行可设立总审计师或首席审计官(以下统称“总审计师”)一名。总审计师由董事会负责聘任和解聘。商业银行应及时向银行业监督管理机构报告总审计师的聘任和解聘情况。

总审计师对董事会及其审计委员会负责，定期向董事会及其审计委员会和监事会报告工作，并通报高级管理层。总审计师负责组织制定并实施内部审计章程、审计工作流程、作业标准、职业道德规范等内部审计制度，组织实施中长期审计规划和年度审计计划，并对内部审计的整体质量负责。

商业银行未设立总审计师的，由内部审计部门负责人承担总审计师的职责。

第十三条商业银行应设立独立的内部审计部门，审查评价并督促改善商业银行经营活动、风险管理、内控合规和公司治理效果，编制并落实中长期审计规划和年度审计计划，开展后续审计，评价整改情况，对审计项目的质量负责。内部审计部门向总审计师负责并报告工作。

第十四条商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的1%。

内部审计人员应当具备履行内部审计职责所需的专业知识、职业技能和实践经验，掌握银行业务的最新发展，并通过后续教育和职业实践等途径，学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保持和提升专业胜任能力。

内部审计人员在从事内部审计活动时，应遵循客观、保密原则，秉持诚信正直的道德操守，按规定使用其在履行职责时所获取的信息。内部审计人员不得参与有利益关系的审计项目，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒审计发现的问题，不做缺少证据支持的判断，不做误导性陈述。

第三章章程、职责与权限